Fiscale veranderingen tikken door in boekjaar 2024

Per 2024 is de bodemwaarde voor afschrijving van bedrijfsgebouwen veranderd. Dit betekent dat er minder afschrijvingsruimte is op bedrijfsgebouwen. Tot 2023 was de bodemwaarde 50 procent van de WOZ-waarde. Per 2024 is dit veranderd in 100 procent van de WOZ-waarde. Veehouders kunnen veel minder afschrijven waardoor hun belastbaar inkomen op jaarbasis in veel gevallen met enkele tienduizenden euro’s stijgt.

Afbouw zelfstandigenaftrek
Naast een beperking van de afschrijvingsruimte krijgen ondernemers over het boekjaar 2024 ook te maken met een afbouw van de zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling. De zelfstandigenaftrek wordt stapsgewijs verlaagd van 5.030 euro in 2023 naar 3.750 euro in 2024 en 900 euro in 2027. Ook de MKB-vrijstelling moet er aan geloven: van 14 procent in 2023 naar 13,31 procent in 2024 en 12,7 procent in 2025.

Flynth Adviseurs en Accountants heeft de veranderingen doorgerekend voor een fictief kalverbedrijf met vijftienhonderd dierplaatsen waarbij er vijf jaar is afgeschreven op de nieuwste stal voor vijfhonderd dieren. De overige gebouwen op het bedrijf zijn al afgeschreven. In het voorbeeld is uitgegaan van een bedrijfswinst van 100.000 euro vóór afschrijving. De afschrijving zou normaal gesproken 37.500 euro bedragen. Door het wegvallen van de afschrijving en de andere versoberingen, stijgt de fiscaal belastbare winst in 2024 met 33.705 euro.

Grote gevolgen kasstroom
Omdat de belastingtarieven niet veel veranderen, komt er veel meer inkomen in de hogere fiscale belastingtarief en betalen veehouders dus meer belasting. De toename van de  belastingdruk heeft komend jaar grote gevolgen voor de kasstroom op de bedrijven. Om toch aan de belastingdruk te ontkomen, zou er een voorziening opgenomen kunnen worden voor de mestafzet in 2025. Ook kan er in overleg met de accountant gedacht worden aan een voorziening voor groot onderhoud. Denk wel aan de vereisten en de onderbouwing met offertes.